Kiểm soát nội bộ dòng tiền trong công ty

Dòng tiền là “mạch máu” của doanh nghiệp, phản ánh toàn bộ hoạt động thu – chi, đầu tư và tài chính. Việc kiểm soát nội bộ đối với dòng tiền giúp đảm bảo doanh nghiệp có đủ tiền mặt để vận hành, sử dụng vốn đúng mục đích, hạn chế thất thoát và gian lận tài chính.

Một hệ thống kiểm soát dòng tiền hiệu quả không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì thanh khoản, mà còn là công cụ quan trọng trong hoạch định ngân sách, ra quyết định đầu tư và quản trị rủi ro.

1. Mục tiêu của kiểm soát nội bộ dòng tiền

Đảm bảo mọi khoản thu – chi đều được phê duyệt, ghi nhận và lưu trữ hợp lệ.
Kiểm soát chặt chẽ việc quản lý quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
Phát hiện và ngăn ngừa sai sót, gian lận trong quá trình giao dịch tiền tệ.
Đảm bảo dòng tiền được sử dụng đúng mục đích, đúng kế hoạch tài chính.
Cung cấp thông tin chính xác phục vụ báo cáo tài chính và ra quyết định quản trị.

2. Nội dung kiểm soát nội bộ về dòng tiền

(1) Kiểm soát thu tiền:

Phân tách rõ chức năng giữa người thu tiền, ghi sổ và đối chiếu.
Mọi khoản thu đều phải có chứng từ hợp lệ (phiếu thu, hóa đơn, biên lai…).
Đối chiếu thường xuyên giữa sổ quỹ, sổ kế toán và sao kê ngân hàng.

(2) Kiểm soát chi tiền:

Mọi khoản chi phải được phê duyệt bởi người có thẩm quyền.
Thực hiện thanh toán qua ngân hàng để giảm rủi ro tiền mặt.
Lưu trữ hồ sơ chứng từ chi tiêu (đề nghị thanh toán, hóa đơn, hợp đồng…).

(3) Quản lý quỹ tiền mặt và tiền gửi:

Quy định rõ hạn mức tồn quỹ tiền mặt.
Thực hiện kiểm kê định kỳ, đối chiếu sổ quỹ và biên bản kiểm kê.
Kiểm tra sự khớp đúng giữa sổ kế toán – sổ quỹ – sao kê ngân hàng.

(4) Dự báo và quản trị dòng tiền:

Lập kế hoạch dòng tiền hàng tháng/quý/năm.
Theo dõi các khoản phải thu, phải trả để tránh rủi ro thiếu hụt tiền.
Phân tích chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế để có biện pháp điều chỉnh.

3. Lợi ích của việc kiểm soát tốt dòng tiền

Giúp doanh nghiệp chủ động tài chính, không bị động trước các nghĩa vụ thanh toán.
Giảm thiểu thất thoát và sai sót trong quá trình thu – chi.
Cải thiện hiệu quả sử dụng vốn, tăng lợi nhuận.
Nâng cao tính minh bạch và uy tín tài chính của doanh nghiệp với đối tác, ngân hàng, cơ quan thuế.