Hướng dẫn khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu bị trả lại

Căn cứ tại qyu định khoản 3 điều 1, luật số 106/2016/QH13
Căn cứ khoản 3 điều 20 và điểm 2.8 phụ lục 4 ban hành theo thông tư 39/2013/TT-BTCngày 31/03/2014 của Bộ Tài Chính và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 Quy định về hóa đơn bán hàng, cung cứng dịch vụ.
Căn cứ hướng dẫn tại điểm C.5 và C.6 khoản 5 điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC .
Căn cứ những quy định trên, trường hợp công ty đã xuất khẩu hàng hóa và đã kê khai thuế gtgt đối với hàng hóa xuất khẩu nhưng sau đó hàng hóa đã xuất khẩu bị khách hàng nước ngoài trả lại. (Việc trả lại phải được ghi nhận bằng biên bản thống nhất việc trả lại hàng hóa giữa 2 bên xuất khấu - nhập khẩu và có đủ hồ sơ nhập khẩu hàng hóa đã xuất khẩu bị trả lại ) thì công ty tiến hành khai thuế bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế đã khai xuất khẩu hàng hóa liên quan. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn có liên quan thì phải nộp trả số tiền đã được hoàn chênh lệch vào ngân sách nhà nước và nộp tiền chậm nộp tính từ thời điểm nhận được tiền hoàn thuế đến thời điển nộp trả tiền hoàn thuế vào ngân sách nhà nước.
Tham khảo công văn số 4242/TCT-KK ngày 21/10/2019 hướng dẫn từ tổng cục thuế tại đây.